个人出租房屋的房屋租赁税怎么计算?

个人出租房屋需要缴纳房产租赁税费，计算标准包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税、土地使用税和印花税。举例说明，月租金收入为2000元的情况下，合计税费为153.6元，个人所得税为104.64元。

法律分析

在房产税方面，个人出租房屋也是需要缴纳房产租赁税费的。那么，在实践中有哪些项目需要征收房产租赁税啊？房产租赁税的计算标准是什么？房产租赁税的计算比例有哪些？

1、根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》(2009年1月1日起施行)规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。

营业税起征点的适用范围限于个人。

营业税起征点的幅度规定如下：

(1)按期纳税的，为月营业额1000-5000元;

(2)按次纳税的，为每次(日)营业额100元。

省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

2、房租收入涉及缴纳个人所得税。

举例说明：

问：租赁价格是2000元，出租方应该缴纳的税费是咋算的?最后是多少?

答：出租方每月出租该套房产应缴纳的税费包括(以下等号后数字单位均为元)，

(1)营业税：月租金收入×3%，即2000×3%=60;

(2)城建税：营业税×(1%或5%或7%)(在市区的，税率为7%;在县城、镇的，税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;外籍和港澳台人员不征)，按照在市区标准计算即60×7%=4.2;

(3)教育费附加：营业税×3%(外籍和港澳台人员不征)，即60×3%=1.8;

(4)地方教育附加：营业税×1%，即60×1%=0.6;

(5)房产税：月租金收入×4%，即2000×4%=80;

(6)土地使用税：每平方米土地年税额÷12个月×占地面积，岛内土地使用税为每平方米6元，6÷12个月×10=5(每月);

(7)印花税：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2。上述(1)-(7)项合计税费为：153.6。

(8)个人所得税=(2000-153.6-800)×10%=104.64。

结语

根据以上内容，个人出租房屋需要缴纳房产租赁税费。房产租赁税的计算包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税、土地使用税和印花税等多个项目。具体计算方法如下：营业税为月租金收入的3%；城建税根据营业税的不同，按照1%、5%或7%计算；教育费附加为营业税的3%；地方教育附加为营业税的1%；房产税为月租金收入的4%；土地使用税根据占地面积和土地年税额计算；印花税为月租金收入的0.001。综合计算后，出租方每月应缴纳的税费为153.6元，个人所得税为104.64元。

法律依据

中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。

应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。

中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。