住宿费专票能否抵扣进项税？

住宿费专票抵扣需分情况处理：1.出差费可抵扣进项税；2.会议或培训住宿费可抵扣进项税；3.福利费如旅游不可抵扣进项税，需转出处理；4.加班提供住宿费可税前扣除。处理方法：出差费借管理费用、应交税费，贷银行存款；福利费借应付职工薪酬、贷银行存款，借管理费用、贷应付职工薪酬。

法律分析

住宿费的专票是否可以抵扣要分不同的情况进行分析处理:

住宿费首先是可以开具专票的，那么是否可以抵扣，要分情况:

第一种情况，企业员工因公司经营的目的到外地出差，开具的增值税专用发票可以作为出差费进行进项税的抵扣，这个是政策允许的。

第二种情况，企业员工因出去参加会议或是培训发生的住宿费，这个也是可以开具专票进行进项税的抵扣的。

第三种情况，企业员工出去发生的福利费用，如出去旅游，这个时候发生的住宿费是不可以进行进项税的抵扣的，要做进项税的转出处理。

第四种情况，由于企业员工加班很晚，企业提供的住宿，这个是可以税前扣除的。

所以我们要分析不同的原因，具体做不同的账务处理。

补充:住宿费可以抵扣的账务处理怎么做?

借:管理费用—出差费等，

应交税费—应交增值税(进项税)，

贷:银行存款。

如果是出去发生的福利费用，

借:应付职工薪酬—福利费用，

贷:银行存款，

借:管理费用—福利费用，

贷:应付职工薪酬—福利费用。

拓展延伸

住宿费专票的税务处理方式及注意事项

住宿费专票是指用于报销住宿费用的发票。根据税法规定，住宿费专票可以抵扣进项税。具体处理方式如下：首先，确保住宿费专票的内容准确无误，包括发票代码、号码、金额等信息。其次，将住宿费专票纳入企业的进项税额中，与其他进项税额相加后进行申报。注意事项包括：及时保存住宿费专票原件，确保备查；遵守税法规定，不得虚开住宿费专票；注意住宿费专票的有效期限，过期作废。此外，应根据具体情况咨询税务机关，了解更多相关政策和规定，以确保合规操作。

结语

住宿费的专票抵扣要根据不同情况进行分析处理。根据政策规定，企业员工因公司经营目的出差所产生的住宿费可以抵扣进项税，同样适用于参加会议或培训的住宿费。然而，福利费用如旅游产生的住宿费则不可抵扣进项税，需要进行进项税转出处理。另外，由企业提供的住宿费用可以在税前扣除。因此，我们需要根据不同原因进行不同的账务处理，确保合规操作。在处理住宿费专票时，应将其纳入企业的进项税额中，并遵守税法规定，注意保存原件和有效期限。同时，根据具体情况咨询税务机关，了解更多相关政策和规定，以确保正确处理。

法律依据

中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。

应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。