办税员实务实验报告

《办税员实务》课程

实验总结

姓 名 xxx 学 号 2012xxxxxx

专 业 会计学 年 级 2012 分 数

1实训目的

（1）全面掌握税局、企业以及报税平台之间的相互关系，全面了解我国现行申

报的体系。

（2）掌握增值税及其他税的申报技能（通过独立企业端平台申报） （3）掌握企业电子报税基础资料管理的基本流程及填写内容和注意事项。 （4）掌握企业电子报税的销项发票管理和进项发票管理的基本流程及填写内容

和注意事项。

（5）巩固税法的相关知识。

2实训内容

（1） 使我们掌握涉税会计、税务代理所必须的纳税申报、涉税处理的基本技能； （2） 熟悉我国现行税收征收管理制度和税收征收管理的基本模式；能够较为熟

练地处理税务登记、纳税申报和纳税审查业务，为各类企业依法准确履行纳税义务服务，初步形成解决税收实际问题的能力；

（3）为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。

2.1增值税

1、开票资格获取

老师根据的学号及姓名通过税控发行子系统模拟发行一家用于模拟实习的企业信息，并将相关内容读入到税控IC卡中，在取得税控IC卡后，输入“学校编码”、“用户名”、“密码”登陆“税务实训平台”，将插入IC卡的读卡器连接到电脑，选择增值税防伪税控开票子系统，即可登录到增值税防伪税控开票实训系统。 2、发票领购

系统后台统一设定每个模拟纳税企业每月可领购最高开票限额十万元的增值税专用发票3份，因此学生可在老师处领购十万元版增值税专用发票3份，领购发票后应及时在“发票管理”中进行“发票读入”操作，以备开票实训之用。 3、发票填开（样票附报告后） （1）开具正数专用发票：

进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→填写购货方信息→填写商品信息 （2）开具带销货清单的专用发票：

进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→填写购货方信息→点击“清单”按钮→ 进入销货清单填开界面→填写各条商品信息→点击“退出”返回发票界面→在“已开发票查询”

中打印销货清单

（3）开具带折扣的专用发票：

进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开／销货清单填开→选择相应商品行→设置折扣行数→设置“折扣率”或“折扣金额” （4）开具负数专用发票：

进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→点击“负数”按钮→填写相应的正数发票的号码和代码→系统弹出相应的正数发票的信息，确定→系统自动生成负数发票 4、作废专用发票 （1）已开发票作废：

进入系统→发票管理→发票开具管理→已开发票作废→选择欲作废的发票号码→点击“作废”按钮→系统弹出“作废确认”提示框→确定→作废成功 （2）未开发票作废：

进入系统→发票管理→发票开具管理→未开发票作废→系统弹出“未开发票作废号码确认”提示框→确定→作废成功 5、发票网上认证

（1）认证日期设置。发票认证有个180天认证期

（2）实训报告所属时间。实训报告的“所属日期”与“当期认证日期”一致。 6、增值税网上申报

增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的应纳税额，应等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其公式如下：

当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

=当期销售额*适用税率—当期进项税额

在计算应纳税额时会出现当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的情况。根据税法规定，当期进项税额不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。对符合规定进行差额申报的一般纳税人在纳税申报时采用抵税法（即按照增值税进项抵扣

的原理）进行销项税额抵减。 差额征税的计算方法：

应纳增值税额＝计税销售额×应税服务适用的增值税税率或征收率 计税销售额＝（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1＋对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）。

2.2企业所得税

1、概述： 征收方式： 查账征收A类 核定征收B类 申报方式： 按月或季预缴 按年汇算清缴 申报时间： 预缴：15日内 年度清缴：5个月内 申报材料：①月（季）、年度纳税申报表及其附表 ②财务会计报告 ③审批文件、备案事项的相关资料等

2、申报流程

步骤：在进入企业所得税网上申报系统后首先进行参数设置，重点是选择企业的申报种类：季报或年报等。根据选择的报表种类填具体的报表：收入明细表、

成本费用明细表等，然后申报缴纳，系统根据各个明细表生成企业所得税年度纳税申报表。

2.3个人所得税

1、申报流程

步骤：（1）在税局端进行税务登记

（2）进入企业端，进入系统管理，选择基础数据管理，输入各种基本资料：公司销售商品、公司原材料资料、公司员工资料、公司供应商资料等，并将报税初始化。

（3）进入票据管理，选择企业所得税票据管理，根据提示和资料录入各种资料。

（4）进入报表管理，根据票据和资料填写企业所得税纳税申报表、申报附表和预缴纳税申报表，并根据以上资料填写或系统生成资产负债表和利润表。

（5）进入申报管理，进行企业所得税纳税申报。然后再进行个人所得税的申报，将职工的薪酬进行个人所得税的纳税申报。

2.4消费税和营业税

1、消费税

申报步骤：

（1）进入企业端，进入系统管理，选择基础数据管理，输入各种基本资料：公司销售商品、公司原材料资料、公司员工资料、公司供应商资料等，并将报税初始化。

（2）进入票据管理，选择消费税票据管理，根据提示和资料录入各种资料。 （3）进入报表管理，根据票据和资料填写消费税纳税申报表，并根据资料填写或系统生成资产负债表和利润表。

（4）进入申报管理，进行消费税纳税申报。

2、营业税

（1）营业税的申报可细分为：运输业、建筑业、娱乐业、服务业营业税的纳税申报。

（2）纳税义务发生时间 ：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据的当天。

（3）纳税申报期限 ，分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度 纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可按次纳税。纳税人以1个月或1个季度为一个纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或15日为一个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 （4）步骤：营业税网上申报实训系统，选择参数设置，更改税款所属期。填写报表，保存。发送报表，确定。网上缴税，确定。申报查询，确定。

3实训中存在的问题

（1） 对税务实训平台的操作很难做到熟悉

（2） 软件的所属期与生活中的日期不匹配，需要次来回更改 （3） 案例完成评分后，错误地方难以找出更改

4实训感想

在这个学习和联系的过程中。我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强

的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这几周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训的目的。 通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。 在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。

5对该课程教学的建议

建议老师上课时把每一步的操作细节和原理解释得更具体一些，让我

们能再操作时既对知识有深入的了解，又能有清晰的思路进行一步一步的操作。还可以在课堂上把知识进行相应的拓展，既可以填补课堂空出来的多余时间，又可以让同学们学到更多的知识。