营运资金管理相关问题

2019年第09期（总第225期）

营运资金管理相关问题

徐华亚

（云南省富韵竹园林绿化有限公司，云南昆明650300）

摘要：对营运资金的有效管理能够增强企业的核心竞争力，促进企业的健康发展。但在具体的实践环节，由于企业管理者对企业营运资金管理不够重视，造成相关项目经营管理不善，难以形成良好的发展战略，这就制约企业的健康良性发展，因此必须对影响企业发展的问题进行必要的探讨，并制定出企业科学的发展战略规划，最终使营运资金得到科学管理。本文从企业对自身现金流量的重视程度、融资情况、资金使用效率以及资金周转速度四个方面对营运资金管理存在的问题进行论述，并给出了相应的对策建议。关键词：营运资金管理；现金流；融资在营运资金的管理过程中，需要对影响资金管理方面各项因素进行有效梳理，并总结管理中的特点，采取一定的措施对影响企业发展的各种问题进行有效解决，从而能够在一定程度上，使企业迈向正常的发展轨道。本文对营运资金管理的进行论述、综合分析，并对其中出现的问题进行剖析，提出对应的策略及建议，如加强企业对营运资金的重视，增强管理者对经济规律的有效把握等等。使企业发展能够步入良好的发展模式。一、营运资金管理概述营运资金主要指是企业的流动资产以及流动负债的总称，两者之间的差额叫净营运资金。在具体的执行环节，需要进行流动资产管理和流动负债管理，并在两者之间形成动态平衡，从而能够更好地完成对营运资金的协同管理。在营运资金健康问题的确定过程中，通常是将企业在某一个时点的资金变现能力和短期偿债要求进行比对，对企业的发展轨道进行必要的判断，也是进行企业财务风险评估的途径之一。因此做好营运资金的优化管理措施，使其在流动性和安全性上得到充分的保障，并进行符合企业发展的适当优化，能够有效保证企业的健康发展，使企业的核心竞争力得到显著增强。营运资金具有周转速度较快、周期较短、资金利用率较高等特点。还有较强的变现能力，如存货、应收账款以及交易性金融资产等等，这些都可以在企业资金短缺时进行快速的变现，实现对企业的健康发展有着重要意义。由此可以发现营运资金的表现形式和用途也是较多，如货币资金、库存商品、生产资金等，随着企业活动的变化而随之改变。其资金来源较广，有多种来源渠道和方式，可以是应收账款以及预收款或者各类借款，虽然一些资金看起来是短期筹资，但是其具有一定的永续性，因此也可以当作另一种形式的长期筹资来看待。二、营运资金管理中出现的问题（一）企业对自身现金流的重视程度低虽然企业对自身发展非常重视，但是如果涉及日常的现金流管理，就会因为专业知识的缺乏，无法对其进行有效的管理，导致资金波动较大，当企业的产品或者服务市场反响良好后，会产生盲目乐观的情况，不顾及市场的真实反映，急于扩大自身的生产规模。当市场需求衰退后，不能及时调整自己的战略布局，难以实现资金流的合理规划，给企业的营运资金安全造成威胁。（二）企业融资困难在企业的发展初期，营运资金储备不足，且大多数民营企业是合伙投资模式，资金技术实力相对薄弱，规模较小，投资人的财富多是依靠家庭积累，抵御风险的能力较弱。一些企业处于创业初期，对运营资金的需求量较大，技术水平相对落后，经营业绩并不太稳定，在财务管理制度上也不健全，缺乏专业的金融服务机构为其提供重要资金服务，导致企业融资困难，运营资金也成为制约企业发展瓶颈，非常不利于企业的顺利发展。（三）资金使用效率较低在企业的资金运作过程中，受到市场和人为因素的影响，274一些企业缺乏先进知识体系，难以形成科学的管理模式，在传统的管理方式下，并不能够使资金的利用效率达到最优。专业人才的缺乏，在一定程度上让企业无法得到有效发展，导致在运营资金的规划方面缺少一定计划性和筹划性，导致相关决策缺乏科学依据，使面临的风险加剧，对企业的资金管理非常不利。（四）资金周转速度受到制约在企业的发展过程中，需要和上下游企业建立良好的合作关系，在产品的批量出售中，一些的货款的尾款拖欠周期较长，导致大量资金被占用的情况，这些都非常不利于企业的资金周转。另外在一些企业中由于催款力度不够，难以对一些账单进行必要追缴，坏账的情况时有发生，在这样的情况下，难以形成企业良好的发展模式，导致资金周转速度慢，不能满足企业快速发展的要求。三、改善营运资金管理问题的相关对策分析（一）加强企业对营运资金的重视许多企业在发展的过程中，因为营运资金与长期资金的配置结构不合理，从而造成企业经营不善，导致资金链断裂，严重的甚至造成破产。另外资产和债务的严重错配也是造成企业发展瓶颈的重要阻碍。大量的短期负债被用于长期项目投资，资金回笼并不能及时到位，使企业的负债时间过长，难以实现高速发展。因此企业要重视对营运资金的管理，提高流动资产，调整负债比例，从而保障企业的健康发展。加强对财务监管，使营运资金能够经过合理配置，从而提企业的综合竞争力。（二）了解和掌握营运资金的管理规律，改善融资环境在企业发展的初期阶段，主要是依靠个人的投资注入资本金，随着企业的发展，经营规模的不断扩大，企业的营运资金体系也在不断增加，资金需求量也得到了稳步提升，若只是依靠企业的盈利资金进行发展，无法适应快速变化的市场需求。因此相关企业管理者应该充分认识融资的重要性，在此基础之上，对各种融资政策尽心深入研究，其中融资策略根据其特点和特征有激进型融资、适中型融资和保守型融资，要根据企业的发展情况和市场对企业的产品的认可程度进行合理的选择，保证企业的营运资金的流畅性。一般来说，适中型融资策略更加符合企业的实际利益，既能够保障资金的流畅性，又能够保证资产的负债达到相关要求，使企业的营运资金管理达到良好运转效率。（三）提高企业营运资金的运转效率企业的发展需要财务管理的大力支持，因此需要做好财务管理工作，首先需要树立正确的财务管理目标，对企业的发展非常重要。其次需要优秀的财务管理人员，加强日常资金管理，能够更好地协调企业在经营生产活动中的各种关系，并对长期利益和短期利益进行良好的规划，协调两者之间的关系，充分利用现代化的财务理论指导企业的营运资金管理，能够大大提高企业的资金管理效率。因此，在面对国内外复杂经济形势情况下，需要根据实际情况，通过建立现代化的企业管理制（下转第276页）

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较好，客户的忠诚度也较强。即使产品比同类型其他产品价格贵，也依然追捧。因此我们不但要确定公司经营预算指标，还要确定公司其他无形的指标体系。由人事部门负责员工培训教育，提升员工职业素养及专业化程度；预算要考核客服部门投诉处理结果，对客户要做到全程跟踪；建立公司产品标准化体系，考核工程部门的产品质量等等。（四）确定合理的预算绩效考评，对预算结果实施奖惩预算决策机构在确定全面预算的同时还要制定与全面预算相配套的预算绩效考评，并事先公布根据考评结果相应的奖惩，使公司上下每一位员工做到心里有数，为自己完成更好的业绩，获得更多奖金而努力。从而调动了每一位员工积极性，提高工作效率，为完成甚至超额完成收入预算而付出更多的努力。公司每个事业部甚至每个部门、每个人都要根据月度、季度预算完成情况进行差异化分析，如分析预算完成的不足：是什么原因造成的，怎么改进，如何做，争取把不足补上。如超额完成也要分析：是季节性的吗，是这段时间促销的原因，还是广告的原因等等，这个优势可以持续吗，可以持续多久。因此确（上接第273页）

制定对应措施和指标，并逐级分配给预算执行的责任部门，发现问题及时纠正，所以企业的预算管理指标是随着战略方向及时调整的，并不只是历史基数的增减变化，只有严格围绕企业战略目标经营企业目标才能引领企业最终实现宏伟蓝图。（三）提高企业预算的执行力度完善的预算执行工作离不开全员的配合和参与，预算管理的关键环节是各个责任部门，企业领导应完善预算管理的组织体系，加强员工的重视程度，并提高员工的参与度；预算指标也不是财务部门闭门造车的数字表格，财务部应协同各业务单位，根据企业战略、市场发展趋势和各部门业务特点共同制定预算指标，员工通过头脑风暴献计献策，共同制定行动方案，这样才能加强全员的积极性，提高预算执行的效率和力度。（四）完善企业预算考核制度首先，企业要结合自身人事考核体系和业务部门特性，责任部门或责任人以其责权范围为界限对预算指标负责，确保预算管理目标合理、准确、真实、并具有操作性；其次，企业还应提供相关预算财务指标的培训，使员工掌握财务思维，真正将其业务活动和财务数据相联系，为实际工作提供一定的理论指引；最后，企业应定期公布预算目标的执行情况，执行结果，使整个预算管理工作在公平、公正、公开的环境下进行，发现问题及时处理，确保整个管理工作保质保量地完成。（五）积极运用先进的预算管理方法现代企业应该积极引进预算管理信息化系统，充分利用信（上接第274页）

度，引入先进的管理理念和科学的管理手段，实现对资金的高效率利用，从而能够增强企业对营运资金的有效管理，使营运资金能够发挥出最大效率，为企业的发展提供重要的资金技术支持。（四）建立现代化企业制度，使资金得到快速周转在企业的发展过程中，通过建立现代化的企业管理制度，能让企业真正地成为自主经营的市场竞争主体，通过对公司结构的科学组建，健全企业管理机制、决策机制和监督机制，从而能够形成科学企业可科学发展的基础，形成企业内部良性竞争机制并形成权利的制衡。为企业的发展提供科学型、创新型管理机制，从而能够更好地完成对企业的发展决策机制。在科学机制的约束下，能够使资金得到快速周转，建立资金的快速回笼机制，增加资金的有效利用率，获得较为良好地运转效果。四、结语现金流是评价企业价值最好的方法，只有做好企业的现金流的管理，才能在未来的企业发展和建设中，获得良好的发展机遇，为企业的发展提供不竭的动力之源。从企业的价值来看可以在现金流管理上得到良好的体现，价值创造是企业的生存的基础，进行战略现金流管理，能够理清现金流量和企业价值创造之间的关系，探讨现金流的管理问题，创新现金流的可持续发展模式。企业在进行的管理中主要对现金转换周期等指2762019年第09期（总第225期）

定合理的预算绩效考评，并对预算结果实施奖惩，更有利于完成全面预算。四、结语综上所述，在激烈的市场竞争中，中小型企业在内部实施全面预算管理将有助于管理精细化，提高企业的市场竞争力。虽然各中小型企业在实施全面预算管理中还存在着或多或少的问题，但是通过结合自己企业的实际情况，加以改进，必将使企业更进一步，从而完成企业的战略目标。参考文献［1］金春眉.探讨新常态下中小企业全面预算管理问题及措施［J］.中国管理信息化,2018（21）.［2］孔令采,王黎明.浅析全面预算管理在企业中的应用［J］中国商论,2018,（32）.［3］张永春.浅析企业全面预算管理存在的问题及对策［J］,中国集体经济,2018（35）.［4］冯巧根.全面预算管理［M］.北京:中国人民大学出版社,2015.息化优势，根据部门业务特点灵活采用零基、增量预算和定期预算、滚动预算，或固定预算和弹性预算等编制方法，并结合企业其他先进绩效考核方法如关键业务指标、平衡计分卡和企业价值链分析等业务评估模式，使财务指标和业务指标有机结合并最终服务于企业战略目标；另外企业应该利用企业信息管理系统建立预算执行系统，使执行各单位能随时准确地掌握第一手的预算执行数据，不断调整业务方向，从而最终达成目标。总之，全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分，对企业的发展起着举足轻重的作用。我国的中小企业对全面预算管理的重要作用认识还不足，相较于西方各大型跨国公司成熟而有效的预算管理水平起步还比较晚，需要不断借鉴成熟的管理经验并结合企业自身经营模式和发展要求建立健全全面而有效的预算管理体系，才能使企业不断提高经济效益，真正成长为现代化企业。参考文献［1］尹红.中小企业预算管理的困境及对策探讨［J］.时代金融,2018（10）.［2］胡思红.中小企业全面预算管理存在的问题及优化对策研究［J］.商业经济,2018（12）.［3］魏明芳.浅谈预算管理在中小企业中应用方面的几点看法［J］.经贸实践,2018（16）.标进行有效管理，周期不能过长和过短。如果过长则意味着营运资金占用过大，不利于企业的长久发展。因此减少投入营运资金。提高运转效率。如果营运资金周期过短，意味着资金投入不足，存在着一定的经营风险，这个阶段就要适当减少营运资金的投入，使企业的现金流能够得到合理的控制。总之，在进行营运资金管理的过程中，往往会出现各种问题制约着企业的营运资金的有效管理，在现阶段，需要企业管理者加强对营运资金的重视，了解和掌握营运资金管理规律，改善融资环境，提高企业营运资金的运转效率，建立现代化企业制度，加强企业对现金流的管理，使营运资金得到快速周转，帮助企业实现健康发展。参考文献［1］张涛.浅谈中小企业的营运资金管理［J］.中国包装,2016（1）.［2］梁琦璇.中小企业营运资金管理存在问题及解决方法［J］.全国流通经济,2016（5）.［3］李旭东.企业营运资金管理问题研究［J］.财会学习,2016（3）.［4］林振标.加强施工企业营运资金管理的思考［J］.交通财会,2016（2）.