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一、 填空题
1． 一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的--------。地域管辖权
2． 判定自然人居民身份的标准一般有------、居所标准和停留时间标准。住所标准
3． 我国判定经营所得来源地采用的是-------标准。常设机构标准 4． 判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准与------。劳务所得支付地标准
5． 许多国家以利息-----的居住地为标准来判定利息所得的来源地。借款人的居住地或信贷资金的使用地
6．对不动产所得，各国一般以不动产的-------为不动产所得的来源地。不动产的实际所在地
7．中国对动产转让所得来源地的判定采用-------。转让地标准和转让者居住地标准
8．一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为--------有限纳税义务
二、单项选择题
1．税收管辖权是（ C ）的重要组成部分。
A．税收管理权 B。税收管理体制C．国家主权 D。财政管理体制
2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（ C ）即成为我国的税收居民。
A．90天 B。183天C．365天 D。180天
3．中国采用（ A ）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地 B．财产租赁合同签订地 C．租赁财产所有者的居住地 D．租赁租金支付者的居住地
4．中国香港行使的所得税税收管辖权是（ B ）。 A．单一居民管辖权 B。单一地域管辖权
C．居民管辖权和地域管辖权 D。以上都不对
5．在世界上主要国家中，目前同时采用注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（ D ）。
A．美国 B。日本 C．中国 D。澳大利亚
6．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（ C ）。
A．国民 B。公民C．税收居民 D。人民 7．投资所得是指（ C ）
A．转让财产的价值 B．转让不动产的价值 C．股息、利息和特许权使用费 D．临时或偶然所得
8.一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（ C ） A．只向英国纳税 B．只向美国纳税
C．既向英国纳税又向美国纳税 D．不成为跨国纳税人，但应向美国纳税
二、多项选择：
1．特许权转让费来源地的判定标准主要有（ BCD ）。 A．特许权交易地标准 B．特许权使用地标准 C．特许权所有者的居住地标准 D．特许权使用费支付者的居住地标准 3．自然人居民身份的认定标准，一般有（ABC ）
A．住所标准 B．居所标准 C．停留时间标准 D．国籍标准 4．法人居民身份的判定标准有：（ ABCD ） A．注册地标准 B。管理和控制地标准 C．总机构所在地标准 D。选举权控制标准
5．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国的规定并不完全一致，以下国家中采用半年期标准的有：（ ACD ）。 A．加拿大 B。中国 C．意大利 D。英国
6．下列国家中，只采用管理和控制地标准来判定法人居民身份的国家有：（ BCD ）。
A．爱尔兰 B。马来西亚 C．墨西哥 D。新加坡
7．非居民在收入来源国取得的所得，归纳起来大致分为（ ABCD）
A．营业利润 B．投资所得 C．劳务所得 D．财产所得
三、判断题：
1． 税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。错
2． 判定纳税人的居民身份是一国正确行使居民管辖权的前提。对
3． 美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。错
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。错 5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。对
6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。错
7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。错 8．法国人甲先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在1995年不被确认为美国的居民。错
9．在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。错
四、术语解释 1．税收管辖权
2．常设机构
3．引力原则
4．无限纳税义务
五、问答题
1． 税收管辖权有哪些主要类型？ 2． 税收居民的判定标准是什么？
3． 什么是无限纳税义务？哪种纳税人负无限纳税义务？ 4． 住所与居所的区别是什么？
六、案例题
某人从20XX年起被德国西门子公司派到我国，在西门子公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问。该人每月的工资有两家公司分别支付。我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元，西门子公司每月向其支付工资折合人民币27000元。20XX年9月，该人被西门子公司派到英国，负责一起诉讼案件。他在英国工作15天，英国公司向其支付工资2000英镑。完成工作后，该人返回我国的甲公司。请计算该人20XX年9月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题）。
答案：20XX年9月境内境外工资应纳个人所得税
=（18000+27000-4800）×30%-3375=8685（元）
当月应纳税额=8685×（1-18000/45000×15/30）=6079.5(元)
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